Как рассчитать единый социальный взнос


Единый социальный взнос С 1 января 2011 года в Украине изменится система оплаты социальных взносов в связи с вступлением в силу Закона Украины «О сборе и учете единого взноса по общеобязательному государственному социальному страхованию».

Новый закон объединит в Пенсионном фонде функции сбора денег по всем существующим сегодня видам социального страхования, а также позволит контролировать их выплату. 

Это  сократит затраты плательщиков  взносов и сэкономит их время, которое тратится на  процесс сдачи отчетности.

Плательщиками ЕСВ будут все работодатели, в том числе и те предприниматели, которые находятся на едином или фиксированном налоге.

Размер ЕСВ будет зависеть от основного вида экономической деятельности  работодателей  и определяется по классам профессионального риска производства. Всего таких классов  67. По этой классификации и будет определяться процент начислений на фонд оплаты труда.

ЕСВ считается (для работодателей) от суммы начисленной зарплаты по видам выплат, включающих в себя основную и дополнительную зарплату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе и в натуральной форме.

Начисление ЕСВ производится в рамках  максимальной величины базы начислений единого взноса, что равняется пятнадцати размерам прожиточного минимуму для трудоспособных граждан.

Предприниматели, которые работают по упрощенной системе налогообложения (единый или фиксированный налог) самостоятельно будут определять для себя и членов своих семей, участвующих  в семейном бизнесе, размер ЕСВ. При этом взнос не должен быть меньше  минимального страхового взноса за каждого человека в месяц, но и не больше максимальной ежемесячной величины базы начисления ЕСВ.

Предприниматели ( кроме тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения и лиц, обеспечивающих себя работой самостоятельно, занимаясь независимой профессиональной деятельностью  — научной, литературной, артистической, художественной, образовательной, преподавательской, а также медицинской, юридической, практикой, в том числе адвокатской и нотариальной,  а также религиозной (миссионерской)  -  и получают от этой работы доход)  вносят ЕСВ в размере 34,7% суммы дохода (прибыли), полученного от  деятельности, подлежащей  налогообложению на доходы физлиц.  При этом сумма ЕСВ также не может быть меньше размера страхового взноса за месяц, в котором была получена прибыль.

Общий срок для выплаты начисленного за отчетный период ЕСВ  — не позже 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.  Для всех работодателей (кроме физлиц) таким периодом считается месяц. Для физлиц-работодателей  (в том числе,  и частных предпринимателей) и физлиц, которые обеспечивают себя сами работой,  предусмотрен базовый отчетный период -  календарный год.

Пенсионный фонд обращает внимание на то, что оплачивать  ЕСВ придется не одной платежкой, а сразу несколькими –  на расчетные счета, которые открылись в ноябре на уровне районного Госказначейства.

Плательщик ЕСВ может отчитываться в органы Пенсионного фонда Украины (ПФУ) в сроки, в порядке и по форме, установленной  ПФУ при согласовании с соответствующими фондами обязательного соцстрахования и с Госкомстатом.  В большинстве случаев сроки отчетности останутся нынешними – не позже 20 числа месяца, следующего за отчетным.

Сотрудники ПФУ получат право проводить проверки предприятий, организаций и частных предпринимателей, применять финансовые санкции, притягивать к ответственности лиц, виновных в нарушении закона. При этом к начислению пени, а также взиманию сумм недоимок и штрафов  срок давности применяться не будет.

Напомним, сегодня в Украине действует 4 вида соцстраха, а именно:

• на случай безработицы;

• в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, связанными с погребением;

• от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, которое послужило причиной потери трудоспособности;

• пенсионное страхование.

Существование такой системы является дополнительной нагрузкой на работодателей в части отчетности по каждому виду социального страхования. Она порождает большое количество проверок и санкций за нарушения, так как эти санкции применяются каждым фондом отдельно. Кроме того, зачастую фонды соцстраха просто дублируют функции друг друга, что тоже явно не облегчает жизнь работодателей.

Источник

6 комментариев к статье “Как рассчитать единый социальный взнос”

  1.  Марина:

    а я пошла на курсы в и там нам все доступно и понятно обьяснили и показали на примерах

  2.  Ирина:

    ДОбрый день. Подскажите, я ФОП,на меня оформлена аренда помещения, но я не работаю постоянно на месте, а прихожу по возможность, т.к. ребёнок и нет необходимости без заказов сидеть в мастерской-магазине, муж подменяет и чаще находится там — я помогаю ему-он мне и т.д оформлять 2 ЧП не по силам, платить по новым законам 2 ЕСВ не по силам (нет постоянного дохода, чтобы хватало на жизнь, аренду и раскрутку, а как правильно нам оформиться — муж на пол-ставки или может для таких ситуаций есть специальный расчёт выплат, если работает муж и жена в одной мастерской-магазине?Буду благодарна за ответ, с уважением, Ирина

  3.  Адвокат Верба:

    Как вариант, оформление на неполный рабочий день.
    Также никто не запрещает заключить с мужем договор поручения и выдать доверенность. Сейчас эта идея все чаще обсуждается для оптимизации налогообложения.
    В последнем случае — это не трудовые, а гражданско-правовые отношения.

    Договір доручення

    м. Київ “__” ___ 200__р.

    Сторони:

    Довіритель ____________________ (повна назва юридичної чи ПІБ фізичної особи) в особі ____ ___ (посада та ПІБ) ,діючого на підставі _______ (статуту, довіреності, положення) , з однієї сторони, та

    Повірений ____________________ (посада та ПІБ) в особі _______, діючого на підставі ___ _____ (статуту, довіреності, положення) з другої сторони, уклали цей Договір про наступне:

    1. Предмет договору.

    1.1. За цим Договором Повірений зобов’язується від імені і за рахунок Довірителя здійснити наступні юридичні дії: __________________, на таких умовах ____________ і в наступному порядку __________________.

    2. Винагорода та порядок розрахунків.

    2.1. За здійснення дій, що визначені у п. 1.1 цього Договору, Довіритель зобов’язується виплатити Повіреному винагороду в розмірі _____ грн.

    2.2. Довіритель зобов’язується протягом __ банківських днів після надання Довірителеві звіту Повіреного про виконання доручення, перерахувати платіжним дорученням на поточний рахунок Повіреного грошову суму, визначену у п. 2.1 цього Договору.

    3. Строки виконання доручення.

    3.1. Повірений зобов’язаний виконати доручення протягом __ з дня набрання чинності цим Договором .

    4. Права та обов’язки сторін…

    4.1. Обов’язки Повіреного:

    4.1.1. Повірений зобов’язаний вчиняти дії відповідно до змісту даного йому доручення на умовах, найбільш вигідних для Довірителя.

    4.1.2. Повідомляти Довірителеві на його вимогу всі відомості про хід виконання його доручення.

    4.1.3. Після виконання доручення або в разі припинення Договору до його виконання в ___ денний строк повернути Довірителеві довіреність, строк якої не закінчився, і надати звіт про виконання доручення та виправдні документи.

    4.1.4. Виконати доручення в строк зазначений в п. 3.1 цього Договору.

    4.1.5. В ___ денний строк передати довірителеві все одержане у зв’язку з виконанням доручення.

    4.2. Обов’язки Довірителя:

    4.2.1. Зобов’язаний видати повіреному довіреність на вчинення юридичних дій, передбачених договором доручення.

    4.2.2. Забезпечити повіреного засобами, необхідними для виконання доручення.

    4.2.3. Відшкодувати повіреному витрати, пов’язані з виконанням доручення.

    4.2.4. Зобов’язаний негайно прийняти від повіреного все одержане ним у зв’язку з виконанням доручення.

    4.2.5. Зобов’язаний виплатити Повіреному винагороду в порядку та розмірі зазначеному в п. 2.1-2.2 цього Договору.

    4.2.6. Забезпечити при необхідності участь своїх уповноважених представників до виконання Повіреним його зобов’язань згідно цього Договору.

    4.3. Права Повіреного:

    4.3.1. Вимагати від Довірителя виконання всіх своїх зобов’язань згідно цього Договору.

    4.4. Права Довірителя:

    4.4.1. Повірений може відступити від змісту доручення, якщо цього вимагають інтереси Довірителя і Повірений не міг попередньо запитати Довірителя або не одержав у розумний строк відповіді на свій запит. У цьому разі Повірений повинен повідомити Довірителя про допущені відступи від змісту доручення як тільки це стане можливим.

    4.4.2. Залучати, при необхідності, вповноважених представників Довірителя до виконання доручення.

    4.4.3. Вимагати від Повіреного виконання всіх своїх зобов’язань згідно цього Договору.

    5. Відповідальність сторін.

    5.1. У випадку порушення своїх зобов’язань за цим Договором Сторони несуть відповідальність визначену цим Договором та чинним законодавством. Порушенням зобов’язання є його невиконання або неналежне виконання, тобто виконання з порушенням умов, визначених змістом зобов’язання.

    5.2. Сторони не несуть відповідальність за порушення своїх зобов’язань за цим Договором, якщо воно сталося не з їх вини. Сторона вважається не винуватою, якщо вона доведе, що вжила всіх залежних від неї заходів для належного виконання зобов’язання.

    5.3. Жодна із Сторін не несе відповідальність за невиконання чи неналежне виконання своїх зобов’язань по цьому Договору, якщо це невиконання чи неналежне виконання зумовлені дією обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин). Сторона, для якої склались форс-мажорні обставини, зобов’язана не пізніше __ календарних днів з дати настання таких обставин повідомити у письмовій формі іншу Сторону.

    5.4. За несвоєчасну виплату винагороди Повіреному Довіритель сплачує пеню в розмірі __ % від суми належної до сплати за кожний день просрочки.

    6. Припинення Договору.

    6.1. Договір припиняється на загальних підставах припинення договору, а також у разі:

    6.1.1. Відмови Довірителя або Повіреного від Договору.

    6.1.2. Визнання Довірителя або Повіреного недієздатним, обмеження його цивільної дієздатності або визнання безвісно відсутнім.

    6.1.3. Смерті довірителя або повіреного.

    7. Строк дії Договору та інші умови.

    7.1. Договір набуває чинності з моменту його підписання Сторонами і діє “__” ____ 200__ р.

    7.2. Умови даного Договору можуть бути змінені за взаємною згодою Сторін з обов’язковим складанням письмового документу.

    7.3. Усі спори, що пов’язані з цим Договором вирішуються шляхом переговорів між Сторонами. Якщо спір не може бути вирішений шляхом переговорів, він вирішується в судовому порядку за встановленою підвідомчістю та підсудністю такого спору, визначеному відповідним чинним законодавством України.

    7.4. У випадках, не передбачених даним Договором, сторони керуються нормами чинного законодавства.

    7.5. Даний Договір укладено у двох оригінальних примірниках, по одному для кожної із сторін.

    7.6. Після підписання цього Договору усі попередні переговори за ним, листування, попередні угоди та протоколи про наміри з питань, що так чи інакше стосуються цього Договору, втрачають юридичну силу.

    Місцезнаходження та реквізити Сторін

  4.  Ирина:

    Спасибо за ответ. Если можно , ещё вопрос. Есть ли какой-то закон,положение.. если муж и жена работают в одном помещении в одном бизнесе и жена ФОП и естественно не платит мужу ЗП. я плачу налог (5%)и ЕСВ. мы делаем общую работу и деньги идут в один «кошелёк».Не хочется ещё платить один ЕСВ и Налог с того чего фактически нет. Муж имеет основное место работы в государственной организации по трудовой.Фактически он бесплатно помогает мне зарабатывать , а я с этого плачу все налоги и отчисления. Какие есть варианты, чтобы не обложили безумными штрафами за якобы наёмного рабочего. Благодарю, за внимание ещё раз:)

  5.  Адвокат Верба:

    В Украине нет закона который освобождает от уплаты ЕСВ супругам работающим в одном помещенинии.
    Однако, есть категории предпринимателей, которые могут не платить единый социальный взнос. Это пенсионеры по возрасту, инвалиды, мобилизованные ЧП, предприниматели из Крыма и зоны АТО. Но и для них существуют нюансы в освобождении от уплаты ЕСВ.

    Пенсионеры и инвалиды
    Предприниматели — пенсионеры по возрасту и инвалиды, которые получают пенсию или социальную помощь, освобождаются от уплаты взноса (ч. 4 ст. 4 Закона Украины «О ЕСВ»). Это касается также пенсионеров, получающих льготную пенсию — с уменьшением возраста по «горячим» стажем и чернобыльцев (Письмо ДФС № 43).

    Предприниматель, получив этот статус, может подать в фискальную службу письменное заявление произвольной формы и копию соответствующего документа:
    справки к акту осмотра медико-социальной экспертной комиссии об установлении группы инвалидности;
    пенсионного удостоверения.
    И уже со следующего календарного месяца он будет освобожден от уплаты ЕСВ.
    Обратите внимание на следующие нюансы:
    Если ФЛП вышел на пенсию, но заявление об освобождении от уплаты ЕСВ не подавал и продолжает платить взнос, он имеет право вернуть деньги, излишне уплаченные с тех пор, как достиг пенсионного возраста. Возвращают средства по письменному заявлению предпринимателя.
    Не освобождаются от уплаты ЕСВ предприниматели, которые вышли на пенсию по выслуге лет. Не платить взнос они смогут только после достижения пенсионного возраста, но только если откажутся от пенсии за выслугу лет. Оформляется этот отказ по установленным правилам для лиц, достигших пенсионного возраста (консультация в ЗРЕНИЕ, подкатегория 301.04.02).

    мобилизованы ЧП
    Мобилизованы предприниматели единщики освобождаются от обязанности платить ЕСВ за себя (п. 92 разд. VIII Закона Украины «О ЕСВ»).
    Основанием для освобождения является:
    заявление ФОТ;
    копия военного билета или другого документа, выданного соответствующим госорганом, где указаны данные о призыве такого лица на военную службу в период мобилизации.
    Подтверждающие документы нужно подать в ДФС в течение 10 дней после демобилизации предпринимателя. Только после этого сумма задолженности по ЕСВ, образовавшаяся за время службы, и начисленные за неуплату штрафы и пени аннулируются. Если документы не предоставлены, обязательства по уплате взноса считаться не закрыты.
    Если после демобилизации ЧП находится на лечении (реабилитации) в связи с выполнением обязательств по мобилизации, то документы можно подать в течение 10 дней после окончания лечения.

  6.  Ирина:

    Спасибо за ответ. Успехов Вам!

Комментировать