Как гражданину Украины получить наследство в РФ


Наследство В любом государстве, чья Конституция гарантирует право собственности, вопрос наследования так или иначе актуален. И если темы наследования в Украине мы неоднократно касались, то зарубежный опыт до сих пор нас не очень-то волновал. Однако нельзя не учитывать, что после распада СССР многие граждане Украины оказались отделенными от своих родственников границами государств-правопреемников. По просьбе постоянной читательницы Ольги Ф."Судебно-юридическая газета" изучила правовые основы наследования нерезидентами в Российской Федерации (РФ).

Основные предпосылки наследования в РФ

В соответствии со ст. 1154 Гражданского кодекса РФ, наследство может быть принято в течение шести месяцев со дня его открытия. Местом открытия наследства является последнее место жительства наследодателя, а если оно неизвестно или находится за пределами РФ — место нахождения наследственного имущества. Если наследственное имущество находится в разных местах, местом открытия наследства является место нахождения входящих в его состав недвижимого имущества или наиболее ценной его части, а при отсутствии недвижимого имущества — место нахождения движимого имущества или его наиболее ценной части. При этом ценность имущества определяется, исходя из его рыночной стоимости (ст. 1115 ГК РФ).

Подобно украинскому, российское законодательство предполагает наследование как по завещанию, так и по закону. Наследниками по закону могут выступать физические лица, находящиеся в живых на день открытия наследства, а также зачатые при жизни наследодателя и родившиеся живыми после открытия наследства. К наследованию по завещанию могут призываться также указанные в нем юридические лица, существующие на день открытия наследства. Также к наследованию по завещанию могут призываться Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, иностранные государства и международные организации, а к наследованию по закону выморочного имущества — РФ.

Выморочное имущество

Ст. 1151 ГКРФ "Наследование выморочного имущества" не только раскрывает суть этого понятия, но и регулирует порядок наследования такого имущества. Так, в случаях, если наследники по закону и по завещанию отсутствуют или отстранены от наследования (ст. 1117 ГКРФ), не могут наследовать (недееспособны, не имеют разрешения на оружие, полагающееся им в порядке наследования), если никто из наследников не принял наследства, если все наследники отказались от наследства без указаний, что отказываются в пользу другого лица (ст. 1158 ГКРФ), имущество умершего считается выморочным.

Выморочное имущество в виде расположенного на территории РФ жилого помещения переходит в порядке наследования по закону в собственность муниципального образования, в котором это жилое помещение расположено, а если оно расположено в субъекте РФ — городе федерального значения Москве или Санкт-Петербурге, — в собственность такого субъекта РФ. Это жилое помещение включается в соответствующий жилищный фонд социального использования. Иное выморочное имущество переходит в порядке наследования по закону в собственность Российской Федерации.

На практике вопрос о порядке наследования выморочного имущества остается актуальным, поскольку различные государственные органы — территориальные органы Министерства имущественных отношений РФ и Министерства по налогам и сборам РФ — заявляют о своем праве на получение от имени РФ свидетельства о праве на такое имущество. Наша читательница Ольга Ф. спрашивала, может ли ЖЕК отобрать у наследников квартиру менее чем через полгода после смерти наследодателя. Не вдаваясь в анализ специального законодательства, скажем, что де-факто может произойти что угодно. Главное, что твердо нужно знать наследнику — у него есть полгода, чтобы обратиться к нотариусу с заявлением о принятии наследства. Поэтому, если в течение этого времени ваше потенциальное имущество узурпируют, обращайтесь в суд и нанимайте специалиста, который разберется в ворохе нормативных актов. Будьте готовы, что вас попытаются отстранить от наследования, если замешкаетесь с заявлением — значит, такой вы родственник и так хотите наследовать.

Впрочем, судебная практика РФ знает и не такое. В частности, в определении от 7 июля 2009 г. №5-В09-41 Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда РФ определила признать за истцом право собственности на квартиру, которая не была приватизирована при жизни его наследодательницы. Истцу удалось доказать, что наследодательница имела намерение приватизировать нанимаемую ею квартиру, и департаменту жилищной политики и жилищного фонда Москвы в иске о выселении истца из указанной квартиры в итоге было отказано.

Налогообложение наследства в РФ

shutterstock_1243612088_256x256_bw Несмотря на то, что Украина и РФ стали разными государствами, в силу своей правопреемственности перед СССР их правовые системы во многом схожи. Но немногочисленные различия существуют, и их важно знать. В частности, пристального внимания заслуживает разный порядок налогообложения наследства. В Украине налогообложению подлежит практически все ценное имущество, в РФ — несколько иначе.

Согласно ст. 209 Налогового кодекса РФ, доход, полученный от источников в РФ физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, признается объектом налогообложения по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Причем при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ). Казалось бы, вот он — доход с наследства, ведь оспорить его причастность к доходам физических лиц нельзя. Однако п. 18 ст. 217 НК РФ выделяет такого рода доход в отдельную подкатегорию. То ли российский законодатель решил таким образом выразить свои соболезнования гражданам, то ли база налогообложения и так удовлетворяет бюджетные нужды, но только доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, налогообложению не подлежат.

Исключение, правда, составляет вознаграждение, выплачиваемое правопреемникам авторов произведений науки, литературы, искусства, открытий, изобретений, промышленных образцов. В общем, авторские права в РФ, как и в Украине, — отдельная тема. Но вернемся к неслыханной щедрости российского законодателя в вопросах наследования. Почему-то большинство украинцев, призванных унаследовать имущество в РФ, свято убеждены, что в любом случае должны заплатить налог, или что платить его не должны только в случае, если являются наследниками первой очереди (т. е. супругом, родителем, ребенком) умершего гражданина РФ. Однако в ст. 217 НК РФ не сказано, что резиденты РФ имеют какую-то льготу по сравнению с нерезидентами. Речь идет о физических лицах как таковых. Это подтверждают и подзаконные акты. В частности, в письме УФНС РФ по Москве №20-14/4/071017 от 07.07.2010 говорится, что "доход физического лица — наследника в виде 1/2 доли квартиры, находящейся на территории России и полученной от физического лица-наследодателя в порядке наследования, не подлежит налогообложению НДФЛ независимо от того, гражданами какого государства являются наследник и наследодатель".

Налогообложение наследства в Украине

Тем не менее, имущество, унаследованное гражданином Украины где бы то ни было, является его доходом с точки зрения налогового законодательства Украины. В отличие от лояльного российского законодателя, украинский достаточно тверд, стоя на страже интересов бюджета. Соответствующие отношения регулируются соглашением между Правительством Украины и Правительством РФ об избегании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов, ратифицированным Законом Украины №369/95-ВР от 06.10.95.

Ст. 6 Соглашения говорит, что доходы, получаемые резидентом одного из государств от недвижимого имущества (включая доходы от сельского или лесного хозяйства), находящегося в другом государстве, могут облагаться налогом в этом другом государстве. Однако, как мы помним, наследство в РФ налогом не облагается, т. е. никаких предпосылок к двойному налогообложению имущества в данном случае нет. Таким образом, при получении наследства в России граждане Украины обязаны задекларировать его как доход и заплатить налог, ставка которого составит 15% от стоимости наследуемого имущества (согласно ст. 174.2.3 Налогового кодекса Украины налогообложению подлежит любой объект наследования, который наследуется от наследодателя-нерезидента).

Если же наследуется заграничное имущество резидента РФ, но гражданина Украины, ставка налога будет точно такой же, как и в случае, если бы это имущество находилось в Украине, т. е. будет зависеть лишь от степени родства с наследодателем. Так, граждане Украины, являющиеся членами семьи наследодателя первой степени родства (муж или жена, дети, родители), освобождаются от налогообложения, поскольку ставка налога составляет 0%. Лица, которые не относятся к членам семьи первой степени родства, обязаны будут уплатить налог по ставке 5%.

Причем налогоплательщик самостоятельно подает декларацию о доходе в виде наследства, полученного за рубежом, и указывает в ней стоимость наследства, из которой уплачивается налог. На практике декларацию, как правило, или вообще не подают, или подают с указанием заниженной или неполной стоимости наследства. При этом органы налоговой службы Украины фактически не имеют возможности проверить достоверность информации, изложенной в такой декларации, или проконтролировать получение наследства гражданами Украины за рубежом.

Источник

35 комментариев к статье “Как гражданину Украины получить наследство в РФ”

  1.  Налоговый адвокат:

    Очень полезный материал.

  2.  Ирина:

    Подскажите, пожалуйста, если гр. Украины имел в собственности квартиру в РФ, но скончался и не имеет наследников, то имеет ли право гор. власти забрать это имущество, или это имеет право наследовать государство Украина и его представители?

  3.  Адвокат Верба:

    Ирина, на мой взгляд, в данной ситуации государство Украина наследовать ничего не будет.
    Обратитесь к адвокату в РФ т.к. законодательство двух стран существенно отличается друг от друга.

  4.  Галина:

    Здравствуйте,подскажите пожалуйста могу ли я получить наследство? я унаследовала от тети по завещанию вклады бывшего СССР,вложенные в Российских банках до 1990г,свидетельство о наследстве получено,я гражданка Украины

  5.  Адвокат Верба:

    Галина, вклады наследуются на общих основаниях.

  6.  Галина:

    Спасибо, а если эти вклады считались замороженными / вклад 70х годов/ реально ли мне их получить и в каком размере, будут ли они проиндексированы?

  7.  Посетитель:

    Я гражданка Украины. Тетя России. Тетя написала на меня завещание на квартиру (в общежитии). Расскажите пожалуйста подробнее как получить наследство.
    1) Я плачу 15% налог в Украине?
    2) Надо при жизни или после смерти делать оценку квартиры? Срок годности оценки есть?
    3) Оценка РФ годится для Украины?
    4) Наследство на вклады надо дополнительное завещание?
    5) налог на вклад какой?
    Спасибо.

  8.  Адвокат Верба:

    Посетитель, наследство можно будет оформить по истечению 6 месяцев с даты смерти наследодателя. Налог при оформлении наследства вы заплатите по ставке 15% от всей наследственной массы (имущество, вклады и пр.) т.к. являетесь нерезидентом. Оценка делается в Украине и действует 6 месяцев.

  9.  Посетитель:

    А какие документы нужны для оценщика?
    это особый международный оценщик должен быть?
    Завещание есть но на руках у меня нет. нужно просить выслать его что-бы потом оно не пропало и не востанавливать?

  10.  Посетитель:

    Налог на вклады: но завещание только на недвижимость без вкладов сделало. я вклады не получу если нет завещания?
    расскажите пожалуйста правильный ли порядок действий
    1) умирает
    2) проходит 6 месяцев
    3) я еду туда и с завещанием на руках иду подавать на наследство (или сразу после смерти)
    4) получают наследство, вклады.
    5) возвращаюсь в Укр. и с полученным наследством иду оценивать его и платить налоги?
    если вкладов хватит то с уже с них полученных в РФ оплачивают все то можно? так?

  11.  Адвокат Верба:

    Вы будете наследовать лишь то, что указано в завещании.
    Что не охвачено завещанием в наследственную массу не входит.
    Посетитель, если вас интересует юридическая консультация по данному вопросу — запишитесь по телефону +38 (056) 767-57-90; 767-57-91.

  12.  Ирина:

    в России умер отец, осталась машина. Как гражданину Украины привезти её домой? Или нужно продавать там?

  13.  Адвокат Верба:

    Для начала нужно оформить наследство и право собственности на автомобиль т.к. при пересечении границы могут быть проблемы с таможней

  14.  Алекс:

    Здравствуйте. О какой части наследства может идти речь, (по частям) если осталась квартира в России. На квартиру претендуют :дочь по свидетельству о рождении ,но не биологическая дочь умершего, бывшая жена (оформлен развод) и племянники которые проживают в Украине?

  15.  Адвокат Верба:

    Если у умершего нет других детей и родителей, то дочь унаследует все имущество в порядке наследования по закону.
    Бывшая жена и племянники наследовать не будут.

  16.  Алекс:

    Спасибо.Есть ребёнок , но он в психиатрической лечебнице.

  17.  Диана:

    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста может ли гражданин Украины получить депозит умершей матери в России?

  18.  Адвокат Верба:

    Может в порядке наследования по законодательству РФ

  19.  Мария:

    Здравствуйте
    Как обстоят дела с наследством, если умершая родственница была прописана и проживала в Крыму? Осталась недвижимость там и в РФ. Мы граждане Украины.

  20.  Адвокат Верба:

    Нужно открывать два наследственных дела: в РФ и в Украине. Все остальное можно установить исходя из документов.

  21.  Юрий:

    Добрый день скажите мой отец гражданин рф, а мы его сыновья двое (старше 21года) инностранецы в случаи( не дай бог конечно) ситуации если человек умрет мы имеем право на наследство в рф, один момент есть третий сын несовершеннолетний (родился и живет в рф но с его матерью отец отношения не узаконил) и теперь живут раздельно с его рождения, как в таком случае закон в рф работает для инностранцев, вопрос как бы для себя что бы знать как следует себя вести в возможной ситуации.

  22.  Адвокат Верба:

    Да, вы имеете право на наследство в РФ и в других странах мира с учетом требований национального законодательства страны в которой находится наследственная масса.

  23.  Ирина:

    Добрый день! Умер родной брат, являющийся гражданином РФ. Я, гражданка Украины. Наследственным имуществом являются денежные вклады Сбербанка России.
    Скажите пожалуйста должна ли я платить налог на наследство,если да, то в каком размере?

  24.  Lida:

    Добрый день.
    Если у отца было 2 паспорта — украинский и российский, есть 2 недвижимых имущества в обеих странах (в Москве — комната в коммуналке, оформленная на гражданина РФ, в Украине — часть дома, оформленная на гражданина Украины), как правильно открывать дела о получении наследства?

    Вдова (вторая жена папы в Украине) не претендует на имущество в России, а я — не претендую на имущество в Украине (хотя оно было еще моего деда — но то такое)

    Как нам правильно разделить это по закону?

    Где мне, как дочери, открывать дело первой? В Москве или в Украине?
    Буду ли я платить налоги на получение комнаты в Москве? Как и где это происходит?
    Какие документы мне нужно иметь / подавать для оформления наследства?
    Как и когда делается оценка имущества (меня интересует то, что в Москве)?
    Может ли жена в Украине (которая вышла замуж за гражданина Украины), претендовать на наследство от гражданина России (ее в российском паспорте нет)?

    Спасибо!

  25.  Ирина:

    У меня умер муж. Он гражданин РФ. Я гражданка Украины. На какой налог на имущество мне нужно будет заплатить при при оформлении наследства.

  26.  Людмила:

    Добрый день,я гражданина Украины,но рождена в России,у меня умер папа в России,но после смерти мамы,он женился,продали наш дом и купили в районном центре дом,но оформили на мачеху.
    Скажите имею ли я право на наследство после смерти папы?

  27.  Olena:

    Доброго времени суток.Я гражданка Украины, родственники (бабушка и отец) РФ. Бабушка умерла (есть квартира) за 2 месяца умер отец (отдельная квартира) — я единственная дочь но есть двоюродная сестра гражданка РФ.Могу я получить наследство и какие документы нужны? Спасибо.

  28.  Olena:

    Доброго дня.Я громадянинка України, родичі( бабуся і батько) РФ.Недавно померла бабуся (є житло),за місяць помер батько (є квартира).Я єдина дочка.Але є ще двоюрідна сестра яка хоче оформити спадок.Які мої шанси? Які документи потрібно зібрати щоб їхати до Росії? Дякую.

  29.  Юлия:

    Скажите пожайлуста! Я являюсь дочерей свого отца, который стоит на очереди квартиры своей но он отказывается от неё, я гражданка Украины а он гражданин России, могу ли я повлеять на то чтоб получить квартиру?

  30.  Адвокат Верба:

    Передача очереди между родственниками действующим законодательством Украины не предусмотрена.

  31.  Александр:

    Добрый день.Отец гражданин России,я сын- гражданин Украины.Есть завещание от отца на всё движимое и недвижимое имущество.В России есть квартира и вклады, а также акции.Как будет происходить наследование,какие документы мне необходимы и будет ли взыматься налог?

  32.  Ольга:

    Здравствуйте. У меня умер брат гражданин России. Я гражданка Украини. У брата есть пенсионные накопления в негосударственном пенсионном фонде. Мною были отправлени документи за два месяца до вступления права на наследство. Документи не дошли и теперь мне нужну подавать документи в суд. кака определить какую мне платить гос пошлину

  33.  Татьяна:

    Здравствуйте!Немного не поняла:если наследник -дочь,гр.России,а наследодатель-мать-гр.Украины,то дочь платит в Украине налог,если наследует квартиру,находящуюся в Украине, после смерти матери?

  34.  Зоя:

    Здравствуйте. Что делать, если наследники не поставили меня в известность о смерти наследодателя и вступили в права наследования без меня, хотя я была указана в завещании. Меня никто не искал. Воля наследодателя не исполнена. А наследственное дело уже закрыто. О наследстве узнала случайно. Заранее спасибо

  35.  Анна:

    Добрый день.
    Я гражданка Украины,могу ли я от бабушки гражданки РФ получить наследство на квартиру,но есть мой двоюродный брат гражданин РФ,КОТОРЫЙ ХОЧЕТ ЗАБРАТЬ ВСЕ.Какие мои шансы?Спасибо

Комментировать